Namelijk: als partners worden nog aangemerkt de gehuwde of geregistreerde partner of de samenwoners met een samenlevingscontract. Woont u ongehuwd zonder samenlevingscontract samen of leeft u gescheiden van uw echtgeno(o)t(e) en woont u met een nieuwe partner samen? Dan is het oppassen geblazen. Door deze wetswijziging kunt u bij overlijden namelijk met ongewenst hoge heffingen geconfronteerd worden. Wat zijn uw mogelijkheden?

Wat zeggen de nieuwe regels? Bij overlijden van uw partner heeft u binnen het nieuwe wetsvoorstel recht op een vrijstelling van 600.000 euro. Uw vermogen wordt daarboven tot 125.000 euro belast tegen 10 procent en het meerdere tegen 20 procent. Wanneer u voor het successierecht niet als partner wordt aangemerkt, daalt de vrijstelling naar 2.000 euro en betaalt u 30 procent belasting over het vermogen tot 125.000 euro en daarboven 40 procent.

Wanneer bent u partners?
Als u getrouwd bent of een geregistreerd partnerschap heeft, is er niets aan de hand en kwalificeert u als partner. Hierbij is het zelfs niet eens van belang dat u allebei op hetzelfde adres woont. Woont u echter samen, dan valt u in eerste instantie niet onder het partnerbegrip, tenzij u aan de volgende voorwaarden voldoet:

• bij het overlijden van één van de samenwoners is er een notariële akte waarin de verzorgingsverplichting is vastgesteld;
• de akte is minimaal zes maanden voor het overlijden opgemaakt;
• de samenwoners wonen ten minste zes maanden op hetzelfde adres;
• beide personen moeten meerderjarig zijn.

Advies
Voldoet u niet aan deze voorwaarden, dan pakt de nieuwe regeling ongunstig voor u uit. Wat kunt u doen? Om er zeker van te zijn niet in het vacuüm van de zesmaandentermijn te vallen, doet u er goed aan om zo snel mogelijk bij de notaris een samenlevingscontract met de verzorgingsverplichting op te laten stellen. Ook als u samenwoont met uw broer of zus is het de moeite waard een samenlevingscontract aan te gaan. Voor een samenwonende ouder en kind is dit niet mogelijk; voor deze situatie moet opnieuw naar de successiemogelijkheden gekeken worden.

Woont u met een nieuwe partner samen, maar bent u nog niet officieel gescheiden van uw echtgeno(o)t(e)? Dan vereist uw situatie speciale aandacht. In dat geval bepaalt de wet dat uw echtgeno(o)t(e) uw partner is voor de successiewet (met alle fiscale voordelen van dien); uw samenwonende partner wordt beschouwd als derde. U kunt (in tegenstelling tot de huidige wettelijke bepalingen) met ingang van de wetswijzigingen nog maar één partner hebben. Overigens biedt het opstellen van een testament aan deze nadelige situatie ten aanzien van uw samenwonende partner op dit punt geen soelaas.

Bron: Grant Thornton

(04-11-2009)